3-НДФЛ: что это такое и как платить

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Декларацию 3-НДФЛ оформляют и подают индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, а также граждане, которые хотят получить вычет по НДФЛ или получили доход, подлежащий налогообложению.

В статье расскажем, как, куда и когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, и можно ли получить налоговые вычеты из доходов налогоплательщика с помощью 3-НДФЛ.

Что такое 3-НДФЛ

3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, которую граждане РФ обязаны подавать для расчета и уплаты налога на доходы. Этот документ позволяет отчитаться о полученных доходах за год и заявить на налоговые вычеты.

Кто обязан подавать 3-НДФЛ

Подача декларации 3-НДФЛ необходима, если у налогоплательщика есть доходы, не облагаемые налогом у источника выплаты, или если он хочет получить налоговый вычет. Это может касаться как работающих граждан, так и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать следующим категориям:

• Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСН);
• Нотариусы, адвокаты, которые открыли свои кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ в бюджет.

К примеру, это физические лица, получившие доход:

• от продажи имущества или имущественных прав;
• из источников за пределами России;
• по трудовым или гражданско-правовым договорам с лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, или с иностранными компаниями без обособленных подразделений в России.

Важно отметить, что индивидуальные предприниматели на ОСН (общей системе налогообложения) обязаны подавать декларацию независимо от наличия дохода.

Кому не нужно подавать декларацию

Не требуется подавать декларацию тем, кто получает только зарплату от работодателя, который является налоговым агентом и уже удерживает НДФЛ.

Также декларацию 3-НДФЛ не требуется сдавать в следующих случаях:

• Если в отчетном году у человека не было доходов, облагаемых НДФЛ;
• Если была продана недвижимость — жилой дом, квартира, комната, садовый домик или земельный участок — стоимостью до 1 млн рублей или если она находилась в собственности более минимального срока. Например, если это единственная квартира, которая принадлежала более трех лет;
• Если было продано другое имущество — транспортное средство, гараж — за 250 000 рублей или меньше, либо если оно находилось в собственности более трех лет;
• Если семья с двумя и более детьми продала жилье. В этом случае доход от продажи освобождается от НДФЛ независимо от срока владения при выполнении определенных условий.

Если же доход от продажи имущества превысил указанные суммы или имущество находилось в собственности меньше минимального срока, декларацию 3-НДФЛ необходимо подать.

Куда подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту регистрации ИП. Это можно сделать как лично, так и через интернет с использованием сервиса ФНС.

Заполнение декларации 3-НДФЛ предполагает указание всех источников дохода за отчетный год. Важно правильно указать все суммы и вычеты, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2024 год декларацию нужно подать до 30 апреля 2025 года.

Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ или сделать это с опозданием

Если не подать декларацию 3‑НДФЛ или сделать это с опозданием, могут возникнуть следующие последствия:

1. Штрафы. За неподачу декларации предусмотрен штраф. Обычно он составляет 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
2. Пени. Если налог не был уплачен в срок, начисляются пени за каждый день просрочки.
3. Уведомления от налоговых органов. Вы можете получить уведомление от ФНС о необходимости подачи декларации.
4. Ограничения. В случае значительных долгов по налогам могут быть наложены ограничения на выезд за границу или другие меры.
5. Уголовная ответственность. В редких случаях, если сумма уклонения от уплаты налога значительная, это может привести к уголовной ответственности.

Рекомендуем подавать декларацию в срок и уплачивать налоги, чтобы избежать неприятностей с налоговыми органами.

Вычеты из налогов налогоплательщика

Налогоплательщики имеют право на различные вычеты, такие как имущественные, социальные или профессиональные. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и снизить сумму налога.

Как рассчитать сумму налога по декларации 3-НДФЛ

Для расчета суммы налога необходимо определить налогооблагаемую базу, вычесть из нее все возможные вычеты и умножить на ставку налога (обычно 13%). Это значит, что правильный расчет поможет избежать переплат.

Особенности заполнения 3-НДФЛ для ИП и фрилансеров

Индивидуальные предприниматели и фрилансеры должны учитывать свои доходы и расходы при заполнении декларации. Они могут использовать специальные приложения для упрощения процесса заполнения.