Хозяин построенного дома может вернуть часть расходов, при этом не важно, были ли это собственные средства или кредитные. В обоих случаях домовладелец имеет право на имущественный вычет: то есть может рассчитывать на деньги, которые вернет государство.
Рассказываем, как оформить и получить налоговый вычет за строительство дома, какие нужны чеки и документы.
Трудоустроенные граждане РФ платят, в соответствии с Налоговым кодексом, налог на доход физических лиц (НДФЛ) 13%. Раз в месяц их работодатели удерживают из зарплаты и перечисляют в налоговые органы соответствующую сумму. Но при этом государство готово поддержать налогоплательщиков и вернуть им часть налога в виде налогового вычета.
Сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, и называется налоговым вычетом. Это возмещение дает право либо уменьшить сумму налога, либо вернуть уже уплаченный в течение года НДФЛ.
Такое право возникает при продаже недвижимости, покупке квартиры или земельного участка, строительстве дома, расходах на образование, свое лечение или членов семьи, покупку лекарственных средств.
Поскольку налоговый вычет рассчитывается из уплаченных 13% дохода, а у самозанятых — льготная ставка на профессиональных доход (4% — при работе с физическими лицами, 6% — при работе с юридическими лицами), то для них получение налогового вычета недоступно. Такая же ситуация и у индивидуальных предпринимателей, налог на доход которых составляет 6%.
Имущественный налоговый вычет позволяет вернуть или не платить налог при продаже или покупке недвижимости. Такое право возникает:
Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости, можно почитать здесь. А еще можно оформить налоговый вычет с помощью Домклик.
Чтобы получить налоговый вычет при строительстве частного дома, домовладелец должен выполнить следующие условия.
Если дом не достроен и не введен в эксплуатацию, если его нет в базе Росреестра, вычет не положен.
Когда приобретается земельный участок с недостроенным домом, важно в договоре купли-продажи указать, что на земле есть объект незавершенного строительства. В этом случае покупатель земли и «недостроя» при его завершении и регистрации в Росреестре сможет получить не только возмещение на покупку, но и за расходы на строительство.
В российском Налоговом кодексе не прописано возмещение расходов именно на дачу. Упоминается приобретение земельного участка с жилым домом. Жилой дом предназначен для постоянного проживания, а дачный дом, хоть и может считаться капитальным строением, относится к категории дома для временного проживания. Впрочем, если есть возможность зарегистрировать дачу как жилой дом, вычет будет распространяться и на нее.
Для получения статуса жилого дома дача должна соответствовать определенным строительным нормам и быть пригодной для круглогодичного жилья. Если земельный участок расположен на территории садового некоммерческого товарищества, присвоение статуса жилого дома и, соответственно, налоговый вычет невозможны.
Перевести дачный дом в жилой теперь можно не через суд, как раньше, а по упрощенной системе, которая была введена с 1 января 2019 года и действует до 1 марта 2026 года. Даже если строение возведено в личном подсобном хозяйстве и вычет в этом случае не положен, то при переводе этого дома в статус жилого, вычет уже полагается.
В этом случае можно получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома.
только на покупку самого здания, а вот на его расширение, улучшение, ремонт и реконструкцию оформить возврат налога — как на строительные затраты — не удастся, поскольку такой дом не считается объектом незавершенного строительства.
Но бывают случаи, когда уже после регистрации дома в Росреестре продолжается отделка дома и на момент регистрации она не была завершена. Это возможно при самостоятельном строительстве (с нуля) жилого дома, поясняет ФНС.
Допустим, если гражданин после внесения построенного им дома в ЕГРН продолжает заниматься его отделкой и достройкой, то такие расходы можно учесть в налоговом возмещении и подать налоговый вычет на строительство дома с включением этих затрат. В этом случае возможен налоговый вычет, если лимит вычета к тому времени не исчерпан полностью (о размерах вычетов расскажем ниже).
Вычет при оплате земельного участка
Участок сам по себе для налогового вычета в законодательстве не рассматривается. Для вычета важно, чтобы на участке был жилой дом.
Если приобретается земля с домом или незавершенным объектом, который потенциально может принять статус жилого дома, то тогда можно включить расходы на покупку участка в имущественный вычет. Но и тут получить деньги за землю удастся только после того, как будут зарегистрированы права собственности на дом. Однако не каждый клочок земли подходит под вычет.
Если земля была приобретена до 1 января 2010 года, когда были приняты поправки в НК РФ, то она не попадает под имущественный вычет. Если право собственности зарегистрировано позднее, расходы на землю можно учесть при вычете.
Допустим, участок был куплен в 2008 году, в том же году на нем построен дом, который был зарегистрирован в 2009-ом. Под налоговый вычет попадают только расходы на строительство дома, а на покупку земли — нет. А вот если участок был куплен в 2008 году, а дом зарегистрирован в собственность в 2015 году, то внести в налоговый вычет можно и участок, и дом.
Сколько денег можно вернуть из бюджета
Расчет имущественного налогового вычета делается, исходя из стоимости недвижимости, строительства и отделки. По закону сумма, из которой складывается вычет за жилье, ограничена лимитом в 2 млн рублей. Даже если купленный или построенный дом обошелся хозяину в 5 или 15 миллионов, вычет будет рассчитываться из суммы в 2 миллиона. В этот лимит входит также и стоимость земельного участка.
Таким образом налоговый вычет за дом и землю не должен превышать 2 млн рублей. Максимальный налоговый вычет в этом случае составит 260 тыс. рублей.
Если недвижимость дешевле 2 млн рублей, то рассчитать сумму вычета просто: берется стоимость жилья или его строительства и умножается на коэффициент 0, 13. Это и будут деньги, которые вернутся от государства. Стоимость жилья суммируется из расходов, которые понесены на строительство и отделку жилого дома, без закупки мебели.
Важно: если покупатель участка и дома с момента приобретения недвижимости заплатил подоходных налогов меньше, чем 260 тыс. рублей, то налоговый вычет составит уплаченную налоговую сумму.
Если земля куплена в ипотеку или дом приобретался и строился на ипотечные деньги, владелец может рассчитывать также на возмещение процентов по оплате кредита. Лимит здесь больше — 3 млн рублей. В этом случае владелец дополнительно получит 390 тыс. рублей. Таким образом собственник «ипотечного дома» может получить из бюджета в общей сложности 650 тыс. рублей.
Важно: если кредитный договор был оформлен до 1 января 2014 года, то расчет налогового вычета не ограничен лимитом в 3 млн рублей и делается, исходя из всей суммы набежавших процентов. Например, ипотечный договор заключен 2 декабря 2012 года. Сумма процентов по договору составила за весь период действия договора (до 2 декабря 2022 года) 5 млн рублей.
Получается, что размер налогового вычета будет равен 650 тыс. рублей (5 млн рублей умножить на 0,13). Оформлять вычет можно ежегодно на фактически выплаченные в течение прошедшего года проценты до тех пор, пока не будут выплачен весь кредит. По договору, оформленному после 1 января 2014 года, уже действует лимит по сумме процентов в 3 млн рублей.
Если владельцы дома состоят в официальном браке, то каждый из супругов может претендовать на имущественный вычет. То есть максимальная сумма, которая вернется из бюджета, удваивается (260 тыс. рублей умножаем на два, получаем 520 тыс. рублей).
Сумма вычета удваивается и при возмещении процентов по ипотеке при официальном браке. Каждый из супругов может получить до 390 тыс. рублей, то есть до 780 тыс. рублей на семью.
Итого: если дом построен или куплен в ипотеку, семья может получить до 1 млн 300 тыс. рублей налогового вычета.
В статье 220 НК РФ дается перечень расходов, которые включены в налоговый вычет.
Учитываются расходы:
Не учитываются расходы:
Перечень документов для всех имущественных налоговых вычетов есть на сайте ФНС. Для оформления налогового вычета при строительстве дома нужны:
Практически тот же список документов необходим, если налогоплательщик намерен оформить налоговый вычет на строительство дома своими силами. В этом случае просто не нужен договор с подрядчиком, расписки о получении денег строителями, а вот чеки и квитанции сохранять необходимо.
За налоговым вычетом можно обращаются в ФНС после окончания года, в котором частный дом достроили, ввели в эксплуатацию, а данные о нем появились в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Каким годом датируются договоры с проектировщиками и строителями, чеки за покупку строительных материалов, не важно.
Есть два варианта получения налогового вычета при строительстве жилого дома.
Первый способ — через работодателя, тогда НДФЛ не возвращается напрямую налогоплательщику, а просто не удерживается с заработной платы.
Второй способ — оформление через налоговую службу. Тогда 13% от налогового вычета можно вернуть сразу за целый год или за несколько лет. В этом случае нужно направить налоговую декларацию по НДФЛ лично в отделении ФНС или через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», куда можно зайти под учетной записью на портале «Госуслуги».
До 2021 года срок с момента подачи декларации на вычет до получения реальных денег составлял четыре месяца: три месяца уходило на проверку 3-НДФЛ и месяц — на перечисление средств.
С мая 2021 года на проверку имущественных вычетов налоговыми органами уходил месяц, и еще 15 дней давались на зачисление средств. Весной 2022 года ФНС разослала по инспекциям рекомендацию о сокращении сроков проверки деклараций для социальных и налоговых вычетов до 15 дней.
Рекомендации были разосланы, но срок камеральной проверки по Кодексу не изменился и составляет 3 месяца на проверку и 1 месяц на зачисление денежных средств. Всё зависит от скорости обработки налоговых деклараций налоговой инспекции.
Здравствуйте. Раннее мы воспользовались вычетом на покупку квартиры. Это было до 2014 года. В прошлом году мы купили в ипотеку строящийся дом и участок. Возможно ли воспользоваться вычетом снова? Спасибо.
Екатерина Р.здравствуйте. Если имущественный вычет был оформлен до 2014 года, то его получить повторно не получится.
Можно оформить вычет за проценты по ипотеке, если ранее вы его не получали.
Здравствуйте! Такая проблема, чеки многие выцвели и сейчас чеков и договоров только на сумму 1 млн. НО произведена оценка дома на сумму более 6 млн. + его кадастровая стоимость тоже более 5,5. Можно ли в налоговой напирать именно на ОЦЕНОЧНУЮ СТОИМОСТЬ? Я же налоги с нее плачу
Пользовательздравствуйте! Для уточнения вопросов по налоговым вычетам рекомендуем обратиться в службу поддержки ФНС России: https://www.nalog.gov.ru/rn77/
Здравствуйте! Я строю дом подрядным способом за счет кредитных средств, с подрядчиком напрямую рассчитывается банк. При декларировании продажи этого дома в расходы в этом случае я должна приложить выписку банка о перечислении им денежных средств подрядчику ?
Марина К.здравствуйте! Рекомендуем уточнить наверняка в ФНС.
Здравствуйте, в прошлом году взяли траншевую ипотеку на строительство дома своими силами. в этом году зарегистрировали и хотим часть суммы погасить мат.капиталом, а в следующем году подать на вычет, но чеков у нас нет. правильно ли мы понимаем, что тогда нам откажут?
Денис М.здравствуйте. Налоговой нужны копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. Это могут быть договор подряда, платежные поручения или чеки об оплате договора подряда, товарные и кассовые чеки на покупку строительных материалов, акты выполненных работ, расписки о получении денег, если работы выполняло физическое лицо.
Домкликобязательно нужны чеки на всё? Или достаточно два-три чека?
Денис М.здравствуйте. Нужно уведомить налоговую о расходах: чем больше расход — тем больше возможна сумма к вычету.
Здравствуйте, оформили ипотеку в мае этого года, когда можно подавать заявление на имущественный вычет?
Айчурек С.здравствуйте. Документы на вычет можно подать в году, следующим за годом оформления права собственности или подписания акта приема-передачи.
Если право собственности получено (или акт приема-передачи подписан) в 2024 году, то претендовать на вычет можно с 2025 года.
Я с мамой взяли кредит на купли участка и на постройки дома. Она созаемщик. Может ли он получить вычет? Я уже получила вычет в дрцгом недвижимости
Любовь В.здравствуйте! Мы рекомендуем уточнить возможность получения налогового вычета созаемщиком в налоговой по месту регистрации.
Здравствуйте! В 2014 году я приобрела квартиру будучи в браке. Налоговый вычет за меня получил мой супруг, но не полностью.
Сейчас строим жилой дом на принадлежащем мне участке (участок куплен до брака). Кто может получить налоговый вычет? Супруг остаток с 2млн и я полностью?
Наталья Е.здравствуйте! Для более персонализированной и корректной консультации рекомендуем обратиться в налоговую службу своего региона.
Здравствуйте! Мы построили дом средствами маткапитала ,программой" Обеспечение жильем молодых семей", и свои добавили денюшки,выкупили участок ( он был в аренде), зарегистрироваали в Росреестре, я работаю официально ( пока в декрете, 4 год), муж безработный. Я могу получить налоговый вычет? И нужны ли чеки от средств маткапитала и программы " молодой семьи"?
Снежана Л.здравствуйте! Лучше уточнить напрямую в налоговой службе.
Здравствуйте, если участок мне достался по договору дарения от отца, я могу получить налоговый вычет?
Лилия Г.здравствуйте. Рекомендуем проконсультироваться в налоговой службе своего региона.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, мы с супругой взяли ипотеку на строительство дома,построил дом в одинокого, официально не работаю.Супруга после декрета работала пол года, по незнанию чеков за стройматериалы не сохранял. Можем ли мы претендовать на налоговый вычет?
Артем С.здравствуйте! Если работаете неофициально и не отчисляете 13% с дохода, то точно нет.
По поводу чеков: должны быть хоть какие-то документы, которые могут подтвердить расходы на строительство. Возможно, что-то все-таки найдется)
Я правильно понимаю, что на налоговый вычет нам не стоит даже рассчитывать, потому что у нас использован маткапитал в размере 365 тыс рублей. Получается, что налоговый вычет мог бы составлять почти 1,3 млн, а из-за этих 365 тыс, теперь нам это не светит..верно?
Алла С.добрый день. Само приобретение дома или его строительство было на средства материнского капитала? Или вы брали ипотеку и использовали капитал как первоначальный взнос?
Домкликмат капитал использован как первоначальный взнос на строительство дома. Дом стоит почти 4 млн, первоначальный взнос 365 тыс мат капитал и 335 тысяч - наличные. Остальные средства - ипотечные.
Алла С.на первый взгляд выглядит так, что право на вычет есть, так как маткапитал использовался как первоначальный взнос по ипотеке, а не напрямую для строительства или приобретения за свой счет. Лучше проконсультироваться в налоговой службе своего региона.
Домкликок. Спасибочки. Уточню.
Алла С.💚
Здравствуйте. Супруг купил квартиру в 2007 году, в 2024 взял ипотеку на строительство дома, если я правильно поняла он уже не может претендовать на вычет?
Кира К.здравствуйте. Он получал имущественный вычет до 2014 года?
Если нет, право на вычет осталось)
Можно ли получить образец договора между физ.лицами о выполнении строительных работ и образец расписки о получении денежных сумм, что бы можно было эти документы предоставить в ФНС? Как смотрит ФНС на расписки о получении денег, если работы выполняло физическое лицо - суммы при строительстве не маленькие, возникает ли обязанность у физ.лица- "подрядчика" обязанность о декларировании этих сумм и уплате НДФЛ?
Александра М.добрый день. Мы не предоставляем такие документы. Рекомендуем уточнить информацию напрямую в налоговой службе
Добрый день. Подскажите, пожалуйста. Участок куплен 2014году. Дом строился с 2020 по 2022год (в ноябре 2022 получил статут жилого). Чеки могу предоставить только до даты его регистрации? Второй вопрос не повлияет ли то что разрешение на строительство получил позже его фактического начала (по незнанию).
Тимофей Г.добрый день. Рекомендуем для уточнения информации обратиться напрямую в налоговый орган своего региона.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, где почитать или у кого проконсультироваться по следующей ситуации. Приобретен индивидуальный жилой дом, зарегистрированный в реестре. На него имеется акт о признании помещения подлежащим капитальному ремонту, реконструкции или перепланировке, с целью приведения утраченных в процессе эксплуатации характеристик жилого помещения в соответствие с установленными нормами. Можно ли получить налоговый вычет на материалы, использованные при таком капремонте?
Людмила К.здравствуйте. Вопросами выплаты и проверки документов для вычета занимается налоговая служба, поэтому рекомендуем проконсультироваться напрямую в налоговой.
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если жена уже использовала свой имущественный налоговый вычет с 2млн ранее, и в браке строится дом, то может ли жена воспользоваться вычетом из своего ндфл за мужа? ( у мужа НДФЛ не накопился) И за какой срок "назад" копится НДФЛ для возврата? ( Ранее было что возвращают только за последние 3 года)
Марина Ч.здравствуйте. Получить вычет за или вместо кого-то нельзя. Срок в 3 года остался без изменений.
Добрый день! Правильно ли понимаю, что если ранее (в 2007-2012 гг) был получен имущественный вычет на покупку квартиры, я могу также сейчас подать воспользоваться правом на получение имущественного вычета на покупку/строительство дома?
Олеся У.добрый день. Налоговый вычет положен, если:
1) Вы не оформляли налоговый вычет по жилью, купленному до 2014 года
2) Вы оформили налоговый вычет в 2014 году или позже, но еще не исчерпали всю сумму.
Подробнее в статье: https://blog.domclick.ru/nedvizhimost/post/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-nedvizhimosti
Добрый день. Я хотела уточнить на счёт материнского капитала. Если его использовали и потом взяли ипотеку на строительство. Я все равно не могу использовать вычет 13% на ипотеку?
Евгения С.добрый день. Использование материнского капитала не исключает возможности получить налоговый вычет, если у вас есть на него право. Разумеется, вы сможете получить вычет, если вы отчисляете 13% налога и только с той суммы, которую вы потратили из собственных средств, так как материнский капитал — это государственная мера поддержки.
Спасибо большое за очень ценную информацию!
Дарья М.здравствуйте. Рады, что материал был вам полезен 💚