Налог с продажи дома детьми под опекой

Добрый день!

Проверьте, выполняются ли в вашем случае эти 5 условий закона:

Поправки в налоговое законодательство внесены Федеральным законом от 19.11.2021 №382-ФЗ и касаются также доходов, полученных от продажи жилья в 2021 году, независимо от срока владения этим имуществом.

Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить НДФЛ, при соблюдении ряда условий:

новое жилье приобретено в тот же календарный год, либо до 30 апреля года, следующего после продажи имеющейся недвижимости;

общая площадь или кадастровая стоимость нового жилья выше, чем проданного;

в семье воспитываются двое и более детей, возрастом до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);

на момент продажи налогоплательщику и членам семьи не принадлежит в совокупности больше 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого;

кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн рублей.

Данный порядок распространяется также на случаи, если доходы от продажи недвижимости получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, то расчет налога общем порядке:

В 2022г. Опекун должен был подать декларации о получении каждым ребенком дохода в размере 1250т.р., применить вычет 500т.р. (налогооблагаемая база 750т.р.) и обязательно за декларировать покупку жилья каждым ребенком, цена которого уменьшает налогооблагаемую базу, в вашем случае до 0.

По умолчанию это не работает. Не подали на покупной вычет - не уменьшили налогооблагаемую базу.

Здравствуйте, Анна! Мнение о том, что при последующей покупке недвижимости происходит взаимозачет - ошибочное. Доход от продажи долей надо было декларировать, налог от дохода оптимизировать налоговыми вычетами (если применимо). Более компетентный ответ на Ваш вопрос можно дать только после изучения документов.

Анна, добрый день!

Так как дом был продан до истечения трёх лет со дня смерти матери, опекуну нужно было подать за каждого ребёнка декларацию за 2021 год и заявить налоговые вычеты.

Нужно подать декларации сейчас, указать продажу дома и покупку квартир, приложить договоры и документы об оплате. Если квартиры зарегистрированы на детей в 2021 году и право на вычет ранее не использовалось, вычет при покупке может полностью перекрыть налог от продажи.

После перерасчёта налог и пени могут быть сняты. Штраф за несвоевременную подачу декларации, скорее всего, останется, но при отсутствии налога должен составить минимальные 1 000 рублей за каждую декларацию.

Если декларация не подана, налоговая рассчитывает налог без вычетов, которые налогоплательщик должен заявить самостоятельно, а затем начисляет пени и штрафы.

Анна, здравствуйте. Да, формально налог возник. И налоговая права: сам по себе факт, что деньги потратили на квартиры детям, не отменяет доход от продажи. Но хорошая новость в том, что в вашей ситуации есть законные основания этот налог не платить — нужно было воспользоваться льготой.

Когда дети получили доли в доме по наследству и продали их, у каждого из них возник налогооблагаемый доход. По закону за несовершеннолетних декларацию и уплату налога оформляют законные представители — в вашем случае опекун. Скорее всего, декларацию не подали или не заявили льготу, поэтому ФНС начислила налог, а за просрочку — пени.

С 2021 года действует льгота (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ): семьи с двумя и более детьми освобождаются от НДФЛ с дохода от продажи жилья, если одновременно соблюдены условия:

- На момент продажи в семье было двое несовершеннолетних детей (или до 24 лет, если учатся очно).

- В том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года купили другое жильё. В вашем случае покупка в тот же день подошла.

- Новое жильё лучше прежнего: общая площадь или кадастровая стоимость выше, чем у проданного дома (учитываются совокупные доли детей).

- Кадастровая стоимость проданного жилья не превышала 50 млн рублей.

- На дату продажи у детей (и, как правило, у родителей/опекуна) не было в совокупности другого жилья, площадь которого превышала бы площадь купленного более чем наполовину.

Если все условия выполнены, доход от продажи освобождается от налогообложения. Опекуну нужно было подать декларацию за детей и заявить это освобождение.

Не игнорируйте требование ФНС. Обратитесь в налоговую с заявлением о перерасчёте. Приложите документы, подтверждающие выполнение всех условий льготы: свидетельства о рождении детей; договор купли-продажи дома и выписки, подтверждающие покупку двух квартир в нужный срок; Документы, сравнивающие площадь/кадастровую стоимость проданного дома и купленных квартир; возможно, решение органа опеки, разрешающее сделку.

Здравствуйте! Меня зовут Денис Назлиди, я специалист по недвижимости. Буду рад помочь вам.

В вашей ситуации дом, полученный детьми по наследству, был продан раньше истечения льготного срока владения. При наследстве ключевой момент для налога — не то, на что потрачены деньги, а срок владения и размер дохода от продажи. Если с даты смерти матери до продажи прошло менее трёх лет, НДФЛ при продаже, как правило, возникает, даже если вся сумма сразу направлена на покупку квартир детям.

Для уменьшения налога можно было применить имущественный вычет 1 млн рублей или учесть подтверждённые расходы на покупку дома, если сохранились документы. Налоговая, судя по суммам 97 000 налога и 65 000 пени на каждого ребёнка, посчитала доход именно как налогооблагаемый и начислила НДФЛ плюс штрафные санкции за просрочку. Поэтому в целом да — обязанность уплатить налог в 2021 году при продаже дома у вас была, а целевое использование средств на квартиры детям само по себе от НДФЛ не освобождает.

Буду Вам благодарен за отзыв и рекомендацию меня как специалиста среди друзей и знакомых