Как рассчитывается налог на недвижимость для нерезидентов

Собственникам недвижимости в России при поездке в другую страну важно понимать, как будут исчисляться имущественные налоги, если они пробудут вне страны более полугода. Несоблюдение правил может привести к крупным штрафам.

Вместе с экспертом разбираемся в важных вопросах о налогах на недвижимость для тех, кто уехал.

Когда гражданин перестаёт быть резидентом

Ирина Нигматуллина,

генеральный директор агентства недвижимости полного цикла «Территория недвижимости FQF»,

практикующий юрист

Вы получаете статус нерезидента, если находитесь за границей более полугода — от 183 дней. Причём период считается суммарно, то есть мало просто раз в полгода въезжать в страну. Исключение составляют случаи, когда вы проходите лечение или обучение заграницей.

Налоговая ставка повышается с того момента, как Федеральной налоговой службой (ФНС) установлен ваш статус в качестве нерезидента, и избежать этого не получится. Единственный законный способ — более полугода находиться на территории России.

Обязан ли человек сообщить о своём налоговом статусе в ФНС

В Налоговом кодексе нет обязательного положения о том, что вы должны подать данные о прекращении резидентства. Существует негласное правило: если человек имеет российское гражданство с пропиской, — он является резидентом до тех пор, пока не доказано обратное.

Но есть важный момент. Если вы не будете оплачивать налоги и вовремя не измените налоговый статус, ситуация будет попадать под статью о махинациях с целью уменьшения налога (статья 122 НК РФ). В этом случае штраф составит 20% от полной суммы неуплаченных налогов.

Выходит, что получая иностранное гражданство или разрешение на постоянное пребывание в другой стране, лучше добровольно подать заявление «О непризнании налоговым резидентом РФ». Его необходимо направить в ФНС со всеми подтверждающими документами.

«Могут ли сотрудники налоговой службы узнать о том, что вы надолго выехали из страны? Это достаточно спорный вопрос. Общей системе контроля за резидентами России не существует. Однако налоговая получает данные о местонахождении человека в стране от налоговых агентов, например, работодателей и заказчиков. Также сотрудники службы могут подать соответствующий запрос в Федеральную миграционную службу. Обычно это происходит в тот момент, когда гражданин вызывает подозрение или уклоняется от уплаты налогов», — пояснила эксперт.

Какие виды имущественных налогов платят нерезиденты России

Налог на имущество

В России для резидентов действуют единые базовые ставки налогов в зависимости от типа имущества:

• 0,1% — для квартир, комнат, долей в них, домов, гаражей и машино-мест, недостроенных объектов, хозпостроек на участках ИЖС или ЛПХ
• 0,5% — для нежилых помещений и технических зданий
• 2% — для жилья стоимостью дороже 300 млн руб.

Для нерезидентов, владеющих недвижимостью в России, существует единая ставка налога в размере 0,2% от общей оценочной стоимости недвижимости. Этот налог уплачивается ежегодно местным властям по месту нахождения недвижимости.

Движимое имущество, например, автомобиль, ювелирные изделия и другие ценности облагаются для нерезидентов налогом по ставке 2%. Она применяется независимо от того, используются ли эти активы в деловых целях или для личного пользования.

Как правильно рассчитывается налог на недвижимость

Налог при продаже имущества

Сделки по продаже недвижимости облагаются налогом на доходы по ставке 13%. Для нерезидентов ставка выше — 30% от суммы полученной прибыли.

Если продажа состоялась после минимального срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от типа недвижимости), платить налоги не придётся.

Налог с продажи недвижимости: когда платить и как рассчитать

Земельный налог

Этот налог составляет 0,3% от кадастровой стоимости земельных участков, которые используются в целях индивидуального жилищного строительства, садоводства и огородничества или имеют сельскохозяйственное назначение или 1,5% от кадастровой стоимости прочих земель, которые преимущественно используются в предпринимательской деятельности.

 «С 1 января 2021 года нерезиденты России платят особый земельный налог. Этот закон был принят относительно недавно и оказал значительное влияние на иностранных инвесторов и предприятия, работающие в стране. Земельный налог рассчитывается исходя из площади земли, находящейся в собственности или в аренде нерезидента. Размер налога зависит от региона, в котором находится земля, и может составлять от 0,5% до 2%. Для некоторых категорий собственников есть определенные исключения. Например, для тех, кто арендует земельные участки для сельскохозяйственных или научных целей», — рассказала Ирина Нигматуллина.

Налог за сдачу квартиры в аренду

Размер налога при сдаче квартиры в аренду резидентами составляет 13% дохода от указанной в договоре найма ежемесячной арендной платы. Если ежегодный доход превышает 5 млн рублей, ставка повышается до 15%, но такие суммы фигурируют скорее в элитном сегменте, где вариант с НДФЛ используется редко.

Нерезиденты, которые сдают в аренду свою недвижимость в России, должны ежегодно уплачивать налог в размере 30% от получаемого дохода. Сумма выплачивается местным органам власти и должна быть отражена в ежегодной отчётности.

Как платить налог при сдаче квартиры в аренду: правила, нюансы и риски

Ирина Нигматуллина,

генеральный директор агентства недвижимости полного цикла «Территория недвижимости FQF»,

практикующий юрист

На размер имущественного дохода влияет только официальный налоговый статус физического лица. ФНС не важно, сколько лет вы не живёте в России, работаете ли на российские компании из-за рубежа. Хотя в последнем случае сотрудникам Налоговой службы будет труднее распознать в вас нерезидента, ведь работодатель будет подавать информацию об уплаченных за вас налогах.

В любом случае разделение налоговой ставки проходит строго между резидентами и нерезидентами. Об изменении вашего положения налоговая должна вас уведомить. И саму потерю налогового статуса вы можете оспорить через суд. Но вам придётся собрать доказательства об уплате налогов и нахождении на территории страны.

 Читайте также: Как оформить доверенность на продажу квартиры