Материальная выгода сотрудников по кредитам после повышения ключевой ставки

❗️В соответствии с Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ, сотрудники банка освобождены на 2021-2023 гг. от уплаты НДФЛ с материальной выгоды. 26 марта 2022 года Президент РФ подписал соответствующий закон о внесении изменений в налоговое законодательство.

Поясняем, что это означает:

• Сотрудники банка освобождены на 2021­-2023 гг. от уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами. Напомним, налог у сотрудников банка за январь и февраль 2022 не удерживался.
• Также банк вернёт налог, удержанный с материальной выгоды за 2021 год.  Сотрудникам, у которых в 2021 возникала материальная выгода и был удержан налог, придёт уведомление на корпоративную почту о необходимости подписать заявление.  Предзаполненное заявление на возврат налога нужно будет подписать в Пульсе.
• Освобождены от уплаты налога процентные доходы по вкладам, полученные физическими лицами в 2021 и 2022 гг.

Обращаем внимание, что за банком сохраняется обязанность направлять в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам. Поэтому в личных кабинетах налогоплательщиков будет отображаться сумма полученных в 2021 и 2022 гг. процентных доходов. Но платить налог с этих доходов не надо.

Банк продолжает следить за законодательными изменениями и будет оперативно доводить до вас актуальную информацию.

Что такое материальная выгода и когда она может возникнуть

Центробанк принял срочное решение поднять ключевую ставку. С 28 февраля она составила 20% вместо 9,5%.

На основании пп. 1 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ, у сотрудников банка возникает материальная выгода, т.к. кредит предоставлен его работодателем. Простыми словами, материальная выгода возникает только у сотрудников банка, которые являются титульными заемщиками по кредиту, оформленному в этом же банке.

У клиентов, не являющихся сотрудниками банка, материальной выгоды не возникает.

Материальная выгода может быть только в случае, если процентная ставка по кредиту меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ.

На сегодняшней день материальная выгода возникает у сотрудников банка, у которых есть любой вид кредита — ипотечный, потребительский и другие со ставкой ниже 13,33%.

Налог от материальной выгоды (по ставке 35%) ежемесячно будет удерживаться из зарплаты сотрудника автоматически. Рассчитывать сумму налога, декларировать и заполнять документы сотруднику не нужно — это делает работодатель.

Материальная выгода не возникает у сотрудников:

• Дочерних компаний Сбербанка
• Если сотрудник ПАО Сбербанк — созаемщик
• Если сотрудник ПАО Сбербанк имеет право на имущественный налоговый вычет, которым он уже вопользовался или в настоящее время оформляет получение

Формула расчета суммы налога

Например

На текущий момент ключевая ставка составляет 20%, поэтому материальная выгода появится по кредитам со ставкой ниже 13,33% (20% * 2/3).

То есть по кредиту со ставкой 9% годовых и остатком в 3,5 млн рублей банк обязан удержать за февраль налог в размере 35% от материальной выгоды — 4070 рублей.

Размер материальной выгоды составит 3 500 000 * (20%*2/3 - 9%)/365*28 = 11625,75 рублей.

НДФЛ составит 11 625,75 * 35% = 4 070 рублей. 

Как подтвердить право на получение имущественного налогового вычета для освобождения от материальной выгоды

Налоговый вычет — это возврат подоходного налога 13%, который государство удерживает из вашей официальной «белой» зарплаты.

После приобретения недвижимости у покупателя возникает право на получение имущественного налогового вычета, если он:

• Официально работает и платит подоходный налог
• Не оформлял налоговый вычет по недвижимости, купленной до 2014 год
• Оформил налоговый вычет в 2014 году или позже, но еще не исчерпали всю сумму
• Купил недвижимость не у близкого родственника

Если у сотрудника два и больше кредитов, материальная выгода не возникнет только по тому кредиту, по которому уже использован или оформляется налоговый имущественный вычет.

Например: Алина —сотрудник ПАО Сбербанк. У нее два ипотечных кредита, полученных в этом же банке. По одному из них она оформляет имущественный налоговый вычет на приобретение жилья. По этому кредиту Алина не будет платить налог от возникновения материальной выгоды. А по второму — будет.

Если сотрудник воспользовался или собирается воспользоваться правом на получение имущественного вычета по недвижимости, купленной в ипотеку, то по этому кредиту материальная выгода не возникает. Об этом необходимо сообщить банку.

Это можно сделать двумя способами.

Через личный кабинет налогоплательщика

• Подать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. К заявлению приложить копии документов, подтверждающих право на вычет.
• Налоговый орган самостоятельно направит в банк уведомление о подтверждении вашего права на имущественный налоговый вычет.

Лично обратиться в налоговый орган

• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации приложить копии документов, подтверждающих право на вычет.
• Получить справку о подтверждении права на получение имущественного вычета в целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды.
• Полученную справку загрузить на платформе ПУЛЬС в приложении Справки (далее — переход на прежнюю версию), либо в Сбердруге (во внутренней сети банка).

Какие меры принял банк 

Банк вышел с инициативой по изменению норм НК РФ в целях исключения материальной выгоды, когда сотрудник банка и кредитор состоят в трудовых отношениях.

Кроме того, полагаем, что в ближайшее время Правительством РФ будут внесены изменения в налоговое законодательство, которые исключат возникновение материальной выгоды в связи со сложившейся политической и экономической ситуацией.

Ответы на популярные вопросы

Возникает ли материальная выгода, если:

сотрудник не является титульным заемщиком?

— Не возникает.

сотрудник является созаемщиком?

— Не возникает.

на момент получения кредита я был сотрудником банка, а на момент повышения ключевой ставки я — сотрудник ДЗО?

— Не возникает.

на момент получения кредита я не был сотрудником банка, а на момент повышения ключевой ставки стал сотрудником?

— Да, возникает.

сотрудник уже воспользовался налоговым вычетом на приобретение объекта недвижимости?

— Не возникает.

сотрудник работает в любой ДЗО?

— Не возникает.

сотрудник работает в любой ДЗО и по совместительству в ПАО Сбербанк?

— Да, возникает. Вопрос расчета и оплаты налога находится в проработке.

сотрудник в декрете?

— Да, возникает. Вопрос расчета и оплаты налога находится в проработке.

у сотрудника есть право на налоговый вычет только по процентам по ипотеке?

— Да, возникает.

кредит оформлен по программе господдержки?

— Да, возникает.

Каким образом будет удерживаться материальная выгода: ежемесячно или один раз в год?

— Работодатель ежемесячно удерживает материальную выгоду из зарплаты сотрудника автоматически.

Есть ли ипотечные программы, на кредиты по которым не возникает материальная выгода?

— Материальная выгода возникает на кредиты по всем ипотечным программам.